Factura Electrónica

En México el uso de la Factura Electrónica

Comprobantes Fiscales digitales), ha venido evolucionando en donde en la actualidad tenemos los componentes básico para la emisión y/o recepción que se dividen en 3 partes:

Componentes Tecnológicos

Requerimientos fiscales.

Obligaciones.

Componentes Tecnológicos

• Contar con una Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
• Certificado de sello digital (o certificados según el proceso interno)
• Conocer XML (Definición del formato electrónico del CFD "Anexo 20")
• Conocer el modelo de encriptación MD5 y RSA
• Resguardo electrónico de los comprobantes

Requerimientos Fiscales

Para integrase a la factura electrónica debemos de considerar los siguientes puntos: Emisor y/o receptor.

Emisión
Las reglas a cumplir con la emisión se define en el diario oficial con las reglas II.2.5.2. II.2.5.3, II.2.5.4. II.2.6, I.2.5.2. y opcional I.2.5.3.

II 2.5.2  Los impactos en el sistema de contabilidad

• Aplicar la numeración de folios que asigna el SAT y en todas sus series empieza en el numero 1.
• Realizar la afectación en el asiento contable. Registro de la fecha, hora, minuto y segundo de la operación.
• Aplicar validaciones que impidan la duplicidad de folios.
• Generar un reporte mensual de las CFD emitidos o cancelados para enviarlos con la FIEL.

II 2.5.2 Fracciones V,VI Segurida a utilizar Utilizar

• Cumplir con el ANEXO 20 (Formato XML)
• Etiquetas Obligatorias: EMISOR, RECEPTOR, CONCEPTOS, IMPUESTOS.
• Etiquetas Opcionales: <CONCEPTO_COMPLEMENTO> y/o <ADDENDA>
• Obtener la cadena original (datos obligatorios del SAT)
• A la cadena original y conjuntamente con las llaves publicas y privadas del Certificado de sello digital, se realiza una digestión con MD5, al resultado se encripta utilizando la clave publica del certificado y el algoritmo RSA. El resultado que esta en BINARIO se pasa a Base 64 y se integra al CFD para autentificar que están firmando el documento y esto a u vez se utiliza para la impresión.

II.2.5.4. Valor de las impresiones

• El CFD que esta en XML y encriptado, podrá y deberán de estar obligados a generar la representación impresa para aquellos receptores que no puedan recibir electrónicamente.
• En la impresión se elimina la representación de la cédula fiscal y se remplaza por: Cadena Original, Sello Digital, Numero de serie del certificado, Leyenda que indica que es la representación impresa del un comprobante fiscal digital, serie en caso de existir, Unidad de medida, Numero y año de aprobación de folios, Monto de la tasa del impuesto trasladado, hora minuto y segundo de su expedición.

I.2.5.2  Resguardo

• El CFD que esta en XML y encriptado se deberá de almacenar en medios magnéticos ópticos o de cualquier tecnología.
• Tener un sistema que permita consultar los CFD.
• No alterar la información.
• Conservar la información original durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen para la conservación de la contabilidad.
• Si alguien realiza la NOM 151 se considera que cumple con lo anterior (opcional y no es obligatorio)

Obligaciones

• Resguardo de la información durante 5 años.
• Envío del reporte mensual aún y cuando no existan operaciones.
• Utilizar al menos un certificado de sello digital vigente.
• En caso de una revisión del SAT en su compañía, tener un sistema de búsqueda que permita la revisión del contenido en el formato original y en formato gráfico.
• Impresión para quien no pueda recibir electrónicamente.

Recepción

Obligaciones

• Resguardo de la información durante 5 años.
• En caso de una revisión del SAT en su compañía, tener un sistema de búsqueda que permita la revisión del contenido en el formato original y en formato gráfico.

Opcionales

Regla I.2.5.3

• Convivencia de facturas electrónicas y tradicionales siempre y cuando dictaminen estados financieros.
• Opción de las sucursales en la afectación de los CFD has 24 horas de su origen.

Si requiere más información podrá acceder a ella en el libro de factura electrónica o solicitando informes en nuestra pagina de contacto
 
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De acuerdo a la ultima publicacion de la miscelanea fiscal el modelo de autofacturacion ha sido derogado por lo que ahora las empresas que realizaban este proceso solo mediante la utilizacion de un PACFD se podra hacer deducible de impuestos en donde se ven involucrados los sectores del sector primario, anuncios publicitarios, casas de empeño Para mas informacion